تفاوت صورت معاملات فصلی با اظهارنامه مالیات ارزش افزوده

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده :  مالیات ارزش افزوده «مالیات غیر مستقیمی» است که مصرف‌کننده (خریدار) آن را به همراه بهای خرید کالا یا خدمات می‌پردازد و دریافت‌کننده (فروشنده) موظف است مقدار مالیات دریافتی را به خزانه دولت واریز کند.

تمام کسب وکارهای مشمول بر مالیات بر ارزش افزوده، موظف هستند پس از پایان 3 ماه یعنی در پایان هر فصل، اظهارنامه مالیاتی خود را به سازمان امورمالیاتی تحویل دهند. از نظر زمانی برای ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، 15 روزکاری فرصت است که مودیان باید در این زمان اظهارنامه را برای سازمان امورمالیاتی ارسال کنند.

به عبارت دیگر اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، گزارش خلاصه ای از نحوه فعالیت مالیات دهندگان برای یک دوره معین ماهانه، سه ماهه و یا سالانه است.
زمانی که از سوی سازمان امورمالیاتی برای ارائه اظهارنامه در اختیار مودیان گذاشته شده، بازه زمانی 15 روزه است. مودی موظف است فرم ها وتشریفات اداری لازم برای ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را در زمان مقرر انجام دهد.

ثبت نام برای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده باید از قبل انجام گرفته باشد، برای این کار باید وارد سامانه سازمان امور مالیاتی شد ومراحل پیش ثبت نام و نیز ثبت نام را به طور کامل انجام داد.

برای ارائه فاکتورهای مورد قبول سازمان امورمالیاتی باید از فرم های استاندارد سازمان استفاده کرد.

یکی از مشکلاتی که مودیان مالیاتی با آن دست وپنجه نرم میکنند، مغایرت درآمد مودی با مبالغی است که در اظهارنامه مالیاتی درج کرده اند.

برای محاسبه میزان مالیات بر ارزش افزوده، باید درآمد ناخالص مشمول بر مالیات ارزش افزوده را در مبلغ مالیات ارزش افزوده که 9 درصد است ضرب کنید، تا مبلغ مورد نظر به دست بیاید.

گاهی ممکن است در مراحل محاسبه اشتباهی پیش بیاید و حتی پس از ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده هم امکان ایجاد تغییرات در آن است. استفاده از فرصت اصلاح اظهارنامه مالیاتی، جبران اشکالات وارد شده در سند اصلی است.

اظهارنامه الحاقی نوعی اصلاحیه و اظهارنامه جایگزین است که برای اصلاح اشتباهات انجام شده در اظهارنامه قبلی است که بیشتر برای شرکت های پیمانکاری وشرکت هایی که قراردادهای بلند مدت دارند، کاربرد دارد.

اگر مودی پس از پایان مهلت قانونی ارسال اظهارنامه ،متوجه اشتباهات محاسباتی خود شود، می­تواند ظرف مدت یک ماه ضمن اصلاح موارد اشتباه اظهارنامه الحاقی را برای سازمان امورمالیاتی ارسال کند.

تفاوت اظهارنامه ارزش افزوده با معاملات فصلی:

ارزش افزوده مبلغی است که تحت عنوان مالیات کالا وخدمات از تولید کننده آغاز می شود تا زمانی که به دست مشتری برسد ادامه دارد. میزان مالیاتی که در این فرآیند از مودیان دریافت می شود تحت عنوان ارزش افزوده نام گذاری می شود.

مالیات فصلی مربوط به معاملاتی است که از نظر زمانی در یک فصل انجام می شود. شباهت این دومورد در بازه زمانی است که برای هر دو باید رعایت کرد که در هر دو به صورت دوره های سه ماهه یا فصلی است. در هر دو مورد نیز امکان ارسال اطلاعات به صورت دستی و الکترونیک موجود است. و از همه مهمتر عدم ارسال هر دو در زمان مقرر مشمول پرداخت جریمه است.

یکی دیگر از تفاوت های اظهارنامه ارزش افزوده با صورت معاملات فصلی، در نوع مالیات پرداختی است. چون مالیات ارزش افزوده نوعی مالیات غیر مستقیم است، ولی معماملات فصلی مربوط به دریافت مالیات مستقیم است.

از اظهارنامه مالیات ارزش افزوده برای پرداخت مالیات تعلق گرفته استفاده می شود اما از صورت گزارشات فصلی برای بررسی وعدم ثبت رویدادهای مالی دفاتر قانونی مودیان استفاده می شود.

از تفاوت های دیگر اظهارنامه ارزش افزوده با صورت معاملات فصلی در این است که اظهارنامه ارزش افزوده، کلیه درآمدها اعم از درآمد فروش، درآمد پیمانکاری و درآمد خدمات بدون توجه به دریافت ارزش افزوده و فقط خریدها و هزینه هایی که دارای ارزش افزوده هستند را تحت عنوان اعتبارات قابل کسر از فروش در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده نشان می دهد.

اما آنچه در اظهارنامه معاملات فصلی باید ثبت شود، کلیه وقایع رخ داده در هر فصل است که شامل خرید و فروش، درآمد وهزینه می شود. آنچه در هر دو مورد یکسان است، مبالغ فروش و درآمدها است که باید در هر اظهارنامه در پایان سال مالی با هم مطابقت داشته باشد.

خلاصه مطلب

چند نکته و تفاوت مالیات ارزش افزوده و صورت معاملات فصلی؟

اولین تفاوت این هست که صورت معاملات فصلی، صورت تک به تک و ریز به ریز فاکتورهایی را که طی آن فصل برای مشریانت صادر کردی را باید داخل سامانه مربوطه اعلام بکنی ولی ارزش افزوده اینطور نیست و فقط یک عدد کلی آن هم به جمع کلی بازه زمانی مد نظر باید برید داخل سامانه مورد نظر درج بکنید.

دومین تفاوت این هست که باید در پایان ارزش افزوده صورت حساب و قبضی تهیه کنید و پرداخت بابتش انجام دهید ولی صورت معاملات فصلی به این صورت نیست فقط گزارش می دهید و یک رسیدی را داخل زونکن اسناد ومدارک بایگانی می کنید.

سومین تفاوت مهلت ارسالش به سامانه مربوطه است، صورت معاملات فصلی تا 45 روز پس از پایان هر فصل مهلت تهیه، تنظیم و ارسالش وجود دارد ولی ارزش افزوده فقط 15 روز مهلت دارد که در کمتر از 15 روز باید نسبت به تهیه، تنظیم، ارسال و پرداختش اقدام بکنی.